¿Qué es la FIRPTA?
Es la Ley del Impuesto sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Inmuebles de 1980. Es una ley fiscal que se aplica a las personas extranjeras que enajenan propiedades estadounidenses.
¿A quién afecta la FIRPTA?
La FIRPTA afecta a todos los extranjeros no residentes y a las empresas extranjeras no consideradas sociedades estadounidenses. Desde el punto de vista fiscal (declaración de la renta), cuando una persona que no vive en Estados Unidos o cuando una sociedad extranjera vende una propiedad en Estados Unidos, estarán sujetos a las disposiciones de la FIRPTA.
¿Cómo afecta a compradores y vendedores?
En el momento del cierre, los compradores están obligados a retener10% del precio de venta en transacciones por valor inferior a 1.000.000 de dólares. Por ejemplo, un inversor extranjero vende una propiedad por 350.000 USD. El agente de cierre de la transacción (la empresa o el abogado que tramita el título de propiedad) retendrá 35.000 $ (USD) en una cuenta especial de depósito en garantía, hasta que el inversor extranjero presente su declaración federal de la renta en enero del año natural siguiente al cierre de la venta.
¿Cuál es la diferencia entre "retención a cuenta" e "impuesto"?
La retención a cuenta es el mecanismo por el que Hacienda obliga a la persona o empresa extranjera a presentar su declaración de la renta para determinar si la transacción ha generado beneficios o pérdidas.
Una vez que se presenta la declaración de la renta y Hacienda determina la cantidad que debe imputarse como impuesto, la diferencia entre la retención y el impuesto se devuelve al vendedor.
¿Puede evitarse esta retención?
Es muy importante planificarlo adecuadamente para evitar sorpresas negativas en el momento del cierre.
Comprar en nombre propio o a través de una sociedad es uno de los elementos más importantes en la aplicación de la FIRPTA. Sin embargo, el tipo de estructura jurídica y la composición interna podrían marcar la diferencia. Por otra parte, FIRPTA es sólo uno de los factores que deben tenerse en cuenta, por lo que es extremadamente importante que conozca las ventajas y desventajas de las diferentes estructuras de compra (LLC, S-Corp, Trust, Corporation, etc.).
¿Cómo afecta al comprado
Como comprador, debe asegurarse de que se aplica la retención a cuenta en caso de que el vendedor sea un extranjero no residente o una empresa extranjera no considerada sociedad estadounidense. Si no te aseguras de que se aplica, puedes ser responsable de pagar los impuestos.
Por otro lado, como comprador, es importante asegurarse de crear la estructura de compra más eficaz para hacer frente a esta retención fiscal para una futura venta.
AVISO LEGAL: Las disposiciones de FIRPTA son complicadas y requieren la experiencia de un abogado inmobiliario o contable público. Pueden rellenar los formularios adecuados y evaluar las posibles implicaciones. La información aquí proporcionada no debe considerarse una fuente de asesoramiento legal o financiero. Por favor, póngase en contacto con un profesional en su área para recibir información y orientación que se aplique a su situación individual.